1、一、计提的坏账准备，收回时应该原路冲回。

(资料图片仅供参考)

2、收回坏账，借：货币资金 贷：应收账款；2、将原来转销坏账的分录还原，借：应收账款 贷：坏账准备3、期末企业根据应收款项余额重新计算计提坏账准备金额。

3、二、计提坏账准备的分录是：借：资产减值损失；贷：坏账准备。

4、三、实际发生坏账（即核销）时的分录：借：坏账准备；贷：应收账款。

5、扩展资料：为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。

6、企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。

7、2、本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

8、3、本科目的主要账务处理。

9、4、本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

10、5、企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

11、6、企业应收账款的管理包括建立应收账款核算办法、确定最佳应收账款的机会成本、制定科学合理的信用政策、严格赊销手续管理、采取灵活营销策略和收账政策、加强应收账款的日常管理等几方面内容。

12、参考资料来源：百度百科-应收账款。

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